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目录
第一章 项目简要说明 ...................................... 3 一、项目基本情况 ...................................... 3 二、项目经济技术指标 .................................. 5 三、项目运作模式 ...................................... 7 四、项目付费机制 ..................................... 10 五、项目协调机制 ..................................... 10 六、项目公司（SPV）
.................................. 11 七、PPP 项目基本交易结构 ............................. 12 八、项目财务条件 ..................................... 12 第二章 财政承受能力论证总体思路 ......................... 14 一、财政承受能力论证概述 ............................. 14 二、财政承受能力论证框架、思路 ....................... 14 三、财政承受能力论证的目的 ........................... 16 第三章 项目全生命周期财政承受能力论证 ................... 17 一、财政承受能力责任识别 ............................. 17 二、财政支出测算 ..................................... 18 三、财政承受能力评估 ................................. 23 四、结论 ............................................. 24 五、后续工作 ......................................... 25
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第一章
项目简要说明
一、项目基本情况
（一）项目名称：某某市某某镇第二污水处理厂及配套管网工程政府和社会资本合作（PPP）项目； （二）项目实施机构：习近平住房和城乡建设局（简称住建局）； （三）建设地点：某某市某某镇； （四）建设性质：新建污水处理厂工程及配套管网工程； （五）项目进展情况：项目可行性研究报告已完成。
（六）建设期：1.25 年； （七）项目运作方式：BOT（建设-运营-移交）； 综合考虑收费定价机制、项目投资收益水平、风险分配基本框架、融资需求、改扩建需求和期满处置等因素，本项目作为新建项目，政府对项目资产拥有所有权，故某某市某某镇第二污水处理厂及配套管网工程政府和社会资本合作（PPP）项目拟采用 BOT（建设- 运营-移交）的运作方式。
（八）特许经营期：29.25 年； （九）项目建设总资金：7021.55 万元； （十）项目产出：设计污水处理能力为 3 万吨/日。
（十一）建设项目定位：
习近平政府所在地大板镇中心城区现有污水处理厂 1 座，处理规 模 3 万吨/日，实际处理水量 2.16 万吨/日。
随着中心城区的不断发展，原有污水处理厂暴露出诸多问题，第一、现有管道多为雨污合流体制，雨季部分污水未经处理直接排入水系，对水环境造成污染；第二、排水管网覆盖区域有限，亟待补充、完善；第
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三、污水处理厂选址距离水源保护区太近，随着政府对环保要求的不断提升，对于饮用水源的保护也愈发重视，原污水厂对饮用水源安全造成不小影响，存在安全隐患；第四、部分排水管道淤积严重，排水不畅， 雨季存在内涝问题；第五、因查干沐沦河河床抬高，淹没排水管网出水口，造成一些排水管道无法使用。
鉴于现有污水厂在选址、运营中存在的问题，建议重新建设一座污水处理厂，结合习近平的总体规划和相关单位的建议，拟选址在 G303 以南，S205 以东，查干沐沦河以北，污水厂拟占地 100 亩。
新建污水厂主要处理三部分污水，第一部分是接收原有污水厂 2.16 万吨/日的生活污水，第二部分是随着大板东部片区管网的逐步完善，新增生活污水量约 0.5 万吨/日，第三部分是习近平工业园区的入驻企业排水，规划排水量约为 0.25 万吨/日。
该项目的实施对完善园区基础设施，减缓某某中心城区现有污水处理压力，改善经济环境、投资环境，以及保护水资源都有着重要意义。
（十二）建设内容及建设规模：
（1 1 ）右旗大板镇第二污水处理厂工程
本工程属于工业园区环保基础设施，服务范围为大板镇和习近平工业园区（东区）内生产污水和生活污水的处理，服务总面积约18 平方公里。
污水处理厂设计处理能力近期 3 万吨/日，其中土建按 3 万吨/ 日建设，设备按 1.5 万吨/日配置。出水执行《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918—2002）一级 A 标准，计划 2017 年投运。
（2 2 ）右旗大板镇第二污水处理厂配套管网
右旗大板镇第二污水处理厂配套管网建设长度约 11.8km 的污水 进厂干管，以及长度约 2km 污水厂尾水排水管，其中本次实施范围只
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包括首期建设的 6.6km(进厂污水管网 4.6km，尾水管网 2km)管网。资金来源：政府出资 0 万元，社会资本出资 2121.55 万元，剩余 4900.00 万元由社会资本（或项目公司）通过债权融资等方式获得。
二、项目经济技术指标
（一）建设项目经济技术指标
表 1-1 建设项目经济技术指标 No.
项目名称
近期规模
处理工艺
排放标准
投资额
性质
1
右 旗 大 板 镇第 二 污 水 处 理厂
3 万吨/日 多模式
A2 /O+
高密池深度处理 一 级 A GB18918—2002
7021.5 5 万元
新建 2
配套管网 首期建设的 6.6km(进厂污水管网 4.6km，尾水管网 2km)管网。
（二）污水处理厂进出水水质指标
表 1-2 污水处理厂进出水水质指标 参数
BOD 5
（mg/L）
COD cr
（mg/L）
SS （mg/L）
NH 3 -N （mg/L）
TP （mg/L）
TN （mg/L）
pH 进水水质 75 350 250 50 7 70 6.5-8. 5 出水水质 10 50 10 5(8) 0.5 15 10 进水水质为通过对习近平排水现状进行调查，结合现有生活污水处理进水水质，以及规划入园企业性质，经住建局确认确定。
（三）污泥处理
根据当地环保部门要求，污水处理厂处理后污泥含水率需不大于 80%，泥饼运到厂外指定地点进行处置或综合利用。目前，右旗现状无重污染行业，近期污水厂所产生的污泥中估计无危险性废弃物质， 可以进行卫生填埋。远期视工业废水排放水质情况并对污泥进行有毒有害物质含量进行分析后，再确定污泥用于花木、果园还是其他处置方案。
（四）绩效标准
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污水处理厂工程建成后，运营期第 1 年至第 5 年，项目预计污水 处理量为 1.5 万吨/日，运营期第 6 年至特许经营期满，项目预期污 水处理量为 3.0 万吨/日。在进水水质满足要求的条件下，污水处理标准达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002）中一级 A 标准。
三、风险基本分配框架
风险基本的核心含义是“未来结果的不确定性或损失”。工程风险是指人们对未来行为的决策及实施过程中，造成实际结果与预期目标的差异性极其发生的概率，风险的差异性包括损失的不确定性和收益的不确定性。按照风险分配最优化、风险收益对等和风险可控等原则，项目实施中的风险应由最有能力消除、控制或降低风险的一方承担。本项目风险分配基本框架如下：
表 1-1 PPP 项目风险分配框架
风险类别
政府承担
社会资本承担 共同承担
备注
政治风险
征用和公有化
√
审批获得延迟
√
设计风险
设计文件缺陷
√
社会资本方负责设计
建设风险
融资失败，融资成本高
√
资金不能满足施工进度要求
√
施工质量缺陷与隐蔽缺陷
√
安全事故
√
施工成本超支
√
工期延误
√
√
责任方承担
发现文物
√
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变更
√
√
变更责任方承担
分包商违约
√
运维风险
运营成本超支
√
运营商违约
√
维护成本过高
√
维修过于频繁
√
运维效率低
√
运维技术要求改变
√
政府方提出，由政府方承担
设计缺陷引起运维不达标
√
由于运维人员不遵守规程
引起运维不达标
√
项目移交时不能满足即时的
新要求
√
法律变更
政府可控的法律变更
√
政府不可控的法律变更
√
不可抗力
√
四、项目运作模式
PPP 模式主要适用于政府负有提供责任又适宜市场化或政府采购运作的公共服务、基础设施类项目，主要包括委托运营、建设-运营-移交、建设-拥有-运营、转让-运营-移交、改建-运营-移交等各种具体运作方式。
（1）委托运营（Operations & Maintenance，O&M）
指政府将存量公共资产的运营维护职责委托给社会资本或项目公司，社会资本或项目公司不负责用户服务的政府和社会资本合作项
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目运作方式。政府保留资产所有权，只向社会资本或项目公司支付委托运营费。
（2）建设-运营-移交（Build-Operate-Transfer，BOT）
指由社会资本或项目公司承担新建项目设计、融资、建造、运营、维护和用户服务职责，合同期满后项目资产及相关权利等移交给政府的项目运作方式。
（3）建设-拥有-运营（Build-Own-Operate，BOO）
由 BOT 方式演变而来，二者区别主要是 BOO 方式下社会资本或项目公司拥有项目所有权，但必须在合同中注明保证公益性的约束条款，一般不涉及项目期满移交。
（4）转让-运营-移交（Transfer-Operate-Transfer，TOT）
指政府将存量资产所有权有偿转让给社会资本或项目公司，并由 其负责运营、维护和用户服务，合同期满后资产及其所有权等移交给政府的项目运作方式。
（5）改建-运营-移交（Rehabilitate-Operate-Transfer，ROT）
是指政府在 TOT 模式的基础上，增加改扩建内容的项目运作方 式。
一般根据建设项目的特点来选择 PPP 项目合适的运作模式，分析路径如下图所示：
图 1-1 PPP 项目运作模式选择流程图 根据上图的分析路径，某某镇第二污水处理厂非存量项
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目，并需要引入社会资本的投资，并且在特许经营期后移交与政府， 因此选择 BOT 模式进行运作。
图 1-2 PPP 项目 BOT 运作模式图 （1）习近平政府决定由习近平住房与城乡建设局（简称住建局）作为实施机构，负责与社会资本展开合作。
（2）社会资本方选择。项目实施机构依据《政府采购法》（2002 年主席令第 68 号）、《政府采购法实施条例》（2015 年某某院令第 658 号）、《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金〔2014〕113 号）、政府和社会资本合作项目政府采购管理办法（财库〔2014〕215 号）、《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资〔2014〕2724 号）
等政策文件的有关规定，通过法定程序选择社会资本方。
（3）项目公司组建。由选中的社会资本方按约定在项目所在地登记注册成立项目公司，政府方不参股项目公司。
（4）授予经营权。住建局根据 PPP 项目合同授予项目公司特许经营权：负责运营和维护本项目设施，依法获得运营收入，并用于支付经营成本、归还债务本息并获取合理利润；合作期满，在确保本项目设施完好，资产可良好运营，无债务、未设定担保的前提下，社会资本方将本项目资产无偿移交给习近平政府或其指定机构。
（5）其他合同体系安排。本项目涉及的其他合同体系包括银行贷款合同、服务设施出租协议、产品采购合同、担保协议、保险合同 金融机构 融资协议 还本付息 监督检查 项目公司 污水处理服务费 特许经营 可行性缺口补助 授权 巴林右旗政府 住建局 项目合同 社会资本方
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等。
四、项目付费机制
本项目为可行性缺口补助，因为项目的收益不足以弥补项目的全部投资，项目的收益主要为污水处理费的收益。因此如果项目经营状况较好，项目的收益就很好，这样就进一步的激励了项目公司提高自己的服务水平和质量。如果项目公司的收益超过一定的标准，政府可以主张分红。
五、项目协调机制
依据财政部 2014 年 11 月 29 日发布的《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金〔2014〕113 号）以及国家发展改革委 2014 年 12 月 2 日发布的《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资〔2014〕2724 号）文件精神，政府应健全 PPP 项目落地实施协调机制。为实现简化审批流程、提高工作效率的目的，习近平政府成立项目的专门协调机制， 由习近平政府主管领导牵头，发改、财政、采购、法制办等部门密切配合，组建项目落地实施工作领导小组，实行联席会议制度，保障本项目积极稳妥推进。
经习近平人民政府授权，习近平住房和城乡建设局为项目实施机构，统筹协调项目准备、采购、监管及移交工作。具体负责项目的立项、可研、环评、土地等各种项目前期手续；制定社会资本准入条件和选择社会资本，与社会资本签署项目合同；在 PPP 合同期内， 对项目公司的建设、运营和维护进行监管等。
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六、项目公司（ SPV ）
依据财政部《PPP 项目合同指南（试行）》第一章第一节第二条的规定1 ，本项目适合通过设立项目公司具体实施项目的建设、运营和移交。社会资本设立项目公司，由住建局授予项目公司特许经营权， 负责本项目的融资、投资、建设、运营、维护及移交。
根据财政部《PPP 项目合同指南（试行）》第一章第一节第二条的规定，项目公司应由社会资本控股，即政府出资比例应低于 50%， 社会资本出资应高于 50%。
本方案总投资 7021.55 万元，资本金投入 2121.55 万元，资本金占总投资比例为 30.21%，其中政府出资 0 万元，占股 0%，社会资本出资 2121.55 万元，控股 100%，项目融资 4900.00 万元，融资额占总投资比例为 69.79%。
1 财政部《PPP 项目合同指南（试行）》第一章第一节第二条，社会资本是 PPP 项目的实际投资 人。但在 PPP 实
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践中，社会资本通常不会直接作为 PPP 项目的实 施主体，而会专门针对该项目成立项目公司
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七、 PPP 项目基本交易结构
图 1-3 PPP 项目交易结构图
八、项目财务条件
（一）基本假设
本测算建立在下文所提到的各项前提和假定的基础上。基本前提和假定包括:（1）本项目总投资 7021.55 万元（包含建设期利息 187.84 万元），建设期为 1.25 年；本项目将组建项目公司，社会资本出资 2121.55 万元，占总投资比例为 30.21%，政府出资 0 万元，占总投资比例为 0%，项目公司融资 4900.00 万元，占总投资比例为 69.79%； （2）政府不参股项目公司，资本金由社会资本负责出资； （3）项目 PPP 模式下的合作期限为 29.25 年，其中建设期为 1.25 年，运营期为 28 年，本项目从第 1.25 年开始正式运营，测算中不考虑各子项目建成时间差异；
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（4）根据成本测算及相关标准，假定运营期第一年至第五年污水处理量为 1.5 万吨/日，第六年及以后各年的污水处理量为 3 万吨/ 日。
（5）项目公司融资 4900 万元，利率以五年期以上贷款基准利率 4.90%上浮 20%即 5.88%计算，建设期利息为 187.84 万元； （7）假设增值税为 16%，根据国家有关政策本项目增值税即征即返 70%。城市维护建设税及教育费附加、地方教育费附加分别按增值税的 5%、3%、2%计征，所得税税率为 25%且享受“三免三减半政策” 税收优惠。
（8）折现率取值为 5.50%； （9）投资者全部投资额按运营期 28 年摊销，无残值； （10）根据资金筹措方案，还款方式采用项目建成运营后等额偿还本金的方法进行测算，还款期为 10 年。
（二）投资回报测算
根据上述分析，项目总投资 7021.55 万元，28 年运营期总成本费用为 21721.62 万元，缴纳城建及教育费附加税 469.44 万元，运营 期运营总收入 36815.47 万元。
经测算，在运营期，按照《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》财金〔2015〕21 号文件给予项目每年政府运营补贴条件下：
税后项目财务内部收益率为 5.68%； 投资者自有资本内部收益率 IRR=4.88%。
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第二章
财政承受能力论证总体思路
一、财政承受能力论证概述
依据《某某院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60 号）、《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金〔2014〕76 号）、《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金 〔2014〕113 号）和《财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21 号）的有关政策、精神、指引和方法， 现对某某市某某镇第二污水处理厂及配套管网工程 PPP 项目财政承受能力进行论证。
PPP 项目财政承受能力论证是为了更好的明确识别、测算政府在PPP 项目中的各项财政支出责任，科学评估项目实施对项目全生命周期内年度财政支出的影响，为 PPP 项目财政管理提供依据,是政府履行合同义务的重要保障，有利于有效防范和控制财政风险，实现 PPP 可持续发展。开展 PPP 项目财政承受能力论证，是政府履行合同义务的重要保障，有利于规范 PPP 项目财政支出管理，有序推进项目实施， 有效防范和控制财政风险，实现 PPP 可持续发展。
二、财政承受能力论证框架、思路
（一）论证框架 2015 年 2 月，财政部以财金〔2015〕21 号文件下发《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》(征求意见稿)。根据该征求意见稿，财政承受能力论证主要包括责任识别、支出测算、能力评估、
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信息披露和结论等五个部分。财政承受能力论证的框架如下：
图
2 2- - 1 PPP 财政承受能力论证框架
PPP 项目应进行全面的社会成本效益分析（包含风险）是必要的。
PPP 项目开发阶段的核心要素包括项目筛选、是否采用 PPP 模式、如
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何确定 PPP 结构（例如分配风险与责任、确定支付机制）等。
（二）评价思路 财政部《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》财金〔2014〕 113 号第二章第九条指出：每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。
三、财政承受能力论证的目的
通过对习近平 PPP 项目的清晰责任识别、测算政府和社会资本合作项目的各项财政支出责任，科学评估在基金范围内的项目实施对当前和今后年度财政收支平衡状况的影响，评估 PPP 项目的财政责任支出预算对财政的承受能力，规范 PPP 项目的各项财政支出管理，有序推进项目的投资管理，防范和控制财政风险。
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第三章
项目全生命周期财政承受能力论证
一、财政承受能力责任识别
根据 PPP 项目所在地区财政情况，财政部门识别和测算单个项目的财政支出责任后，进行 PPP 项目财政承受能力评估。财政承受能力评估包括财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估。财政支出能力评估，是根据 PPP 项目预算支出责任，评估 PPP 项目实施对当前及今后年度财政支出的影响，以便于财政部门汇总年度全部已实施和计划实施的 PPP 项目财政承受能力评估方案。
PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、财政补贴、风险承担、配套投入等。
1．股权投资支出责任 股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。本项目中，资本金暂定为 2121.55 万元，政府出资 0 元，占资本金的 0%，中选社会资本出资 2121.55 万元，占资本金的 100%。
2．运营补贴支出责任 运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下， 政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运营补贴支出责任。本项目使用者付费不足以满足社会资本或项目公司成本回收和合理回报，政府需以财政补贴形式，给予社会资本或项目公司的经济补助，因此政府承担部分运营补贴支出责任。
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3．风险承担支出责任 风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常由政府承担的法律风险、政策风险、最低需求风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况，会产生财政或有支出责任。本项目政府承担风险见《某某市某某镇第二污水处理厂及配套管网工程 PPP 项目初步实施方案》。
4、配套投入支出责任 配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。配套投入支出应依据项目实施方案合理确定。本项目为环保类基础设施项目，项目配套投入已由政府完成，不纳入本次 PPP 项目的支出总额中， 不存在政府提供配套投入支出责任。
二、财政支出测算
支出测算主要是综合考虑各类支出责任的特点、情景和发生概率等因素，对项目全生命周期内财政支出责任分别进行测算。
1、股权投资支出 股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。计算公式为：
股权投资支出=项目资本金×政府占股项目公司股权比例 根据本项目具体情况，资本金暂定为 2121.55 万元，本项目由社会资本方组建项目公司，社会资本方全额出资，政府方在项目公司中占股 0%，共计 0 万元。
2、运营补贴（政府付费）支出 根据财金〔2015〕21 号文第十一条规定，运营补贴支出责任是
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指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运营补贴支出责任。
本项目回报机制为政府可行性缺口补助，政府方承担部分运营补贴支出。运营期政府方运营补贴支出总额为 4189.29 万元。
3、风险承担支出 风险承担支出应充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任，可采用比例法、情景分析法及概率法进行测算。如果 PPP 合同约定保险赔款的第一受益人为政府，则风险承担支出应为扣除该等风险赔款金额的净额。
由于 PPP 模式下的项目合作期较长、基础数据缺乏、风险计算模型局限性等因素，拟建项目的风险概率和风险后果值难以预测，因此风险承担成本采用比例法计算。根据《政府和社会资本合作项目物有所值评价指引（试行）》规定，通常风险承担成本不超过项目建设运营成本的 20%。可转移风险承担成本占项目全部风险承担成本的比例一般为 70%~85%。根据上述规定并考虑拟建项目实际情况，初步设定风险承担成本比例建设期为 5%，运营期为 20%，可转移风险承担成本比例为 80%。
风险承担成本=（项目建设成本+项目运营成本）×风险承担比例 +水量不足补贴+生活污水处理单价差额补贴 = （ 7022+13,070.10 ）
万元×20%+1,175.76+326.60= 5,520.69 万元 政府承担的风险成本=风险承担成本（建设期+运营期）×自留风险承担比例+水量不足补贴+生活污水处理单价差额补贴 =6919*20%*5%+13173*20%*20%+1,175.76+326.60= 2,098.46 万
元
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财政补贴
4、配套投入支出 本 PPP 项目配套投入前期政府已经投入完毕，不纳入本次 PPP 项目计算范围，政府方配套投入支出按 0 计算。
整个合作期习近平本级财政总计支出费用为 6,287.76 万元。
表
2 水量不足补贴计算表
预测基本生活水量(万吨/日) 0.1 0.1 0.1 0.2 0.25 0.3 0.35 预测基本工业水量(万吨/日) 0.2 0.4 0.9 0.9 0.9 1.15 1.15 调整基本水量(万吨/日) 0.90 1.10 1.30 1.50 1.50 1.50 1.50 补贴水量（万吨/日）
0.60 0.60 0.30 0.40 0.35 0.05 0.00 补贴单价（元/吨）
1.420
补贴金额（万元）
306.7 2
306.72
153.36
204.48
178.92
25.56
0.00 补贴总额（万元）
1175.76 备注：补贴单价按污水处理单价减去可变成本 表
3 生活污水处理单价差额补贴计算表
运营期（年）
1 2 3 4 5 6 7 预测基本生活水量(万吨/ 日) 0.1 0.1 0.1 0.2 0.25 0.3 0.35 补贴单价（元/吨）
1.148 补贴金额（万元）
30.53 23.33 5.33 43.06 61.92 71.78 90.65 差价补贴总额（万元）
326.59 备注：差价补贴总额已扣除上级水价专项补贴（每处理 1 吨污水，补贴 0.1 元, 例如第 1 年水量为 0.3 万吨/日，上级补贴为 0.3*0.1*360=10.8 万元，以此类推）。
财政支出责任总计详见附表《财政支出责任汇总表》。
赤峰市巴林右旗大板镇第二污水处理厂及配套管网工程 PPP 项目财政承受力论证报告 21
财政支出责任汇总表
单位：万元
计算期
支出责任（万元）
合计 股权支出 运营补贴支出 风险支出 配套支出 建设期 1 2016
13.84
13.84 2 2017
55.35
55.35
运营期 3 2018
- 354.61
354.61 4 2019
- 346.15
346.15 5 2020
- 176.35
176.35 6 2021
- 266.76
266.76 7 2022
- 260.06
260.06 8 2023
- 116.56
116.56 9 2024
- 109.66
109.66 10 2025
- 19.01
19.01 11 2026
- 19.01
19.01 12 2027
- 19.01
19.01 13 2028
- 19.01
19.01 14 2029
- 19.01
19.01 15 2030
- 19.01
19.01 16 2031
31.08 19.01
50.09 17 2032
63.90 19.01
82.91 18 2033
98.51 19.01
117.52 19 2034
135.03 19.01
154.04 20 2035
173.56 19.01
192.57
赤峰市巴林右旗大板镇第二污水处理厂及配套管网工程 PPP 项目财政承受力论证报告 22
21 2036
214.21 19.01
233.22 22 2037
257.10 19.01
276.11 23 2038
302.34 19.01
321.35 24 2039
350.08 19.01
369.09 25 2040
400.43 19.01
419.44 26 2041
453.56 19.01
472.57 27 2042
509.61 19.01
528.62 28 2043
568.74 19.01
587.75 29 2044
631.13 19.01
650.14 30 2045
- 19.01
19.01 合计
4,189.29 2,098.46 -
6,287.76
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某某镇第二污水处理厂及配套管网 PPP 项目财政承受力论证报告
三、财政承受能力评估
能力评估是根据测算单个项目的财政支出责任后，汇总年度全部已实施和拟实施的 PPP 项目，进行财政承受能力评估。财政承受能力评估包括财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估。
1．财政支出能力评估
根据调研，习近平近 6 年的财政支出分别为：
2012 年 190823
万元；2013 年 195400 万元；2014 年 201127 万元；2015 年 220621
万元，2016 年 242,556 万元，2017 年 251,138 万元。财政支出环比增长率分别为 2.40% 、2.93% 、9.69%、9.94%、3.54%。
据此求得 2012 年-2017 年习近平一般公共预算支出年均增长率为 5.70% 。统筹考虑，一般公共预算支出平均增长率按 5.70%测算， 根据上述基础数据，预测 2016-2044 年一般公共预算支出数额，如下表：
表 3-1 地方财政一般公共支出预算预测
年份 预计增 长率 预计一般公 共支出预算 年份 预计增长 率 预计一般公共 支出预算 2016 9.94% 242,556.00 2031 5.70% 545,745.04 2017 3.54% 251,138.00 2032 5.70% 576,855.12 2018 5.70% 265,454.07 2033 5.70% 609,738.62 2019 5.70% 280,586.22 2034 5.70% 644,496.64 2020 5.70% 296,580.98 2035 5.70% 681,236.04 2021 5.70% 313,487.52 2036 5.70% 720,069.76 2022 5.70% 331,357.80 2037 5.70% 761,117.18 2023 5.70% 350,246.79 2038 5.70% 804,504.50 2024 5.70% 370,212.53 2039 5.70% 850,365.11 2025 5.70% 391,316.42 2040 5.70% 898,839.99 2026 5.70% 413,623.33 2041 5.70% 950,078.18
24 赤峰市巴林右旗大板镇第二污水处理厂及配套管网工程 PPP 项目财政承受力论证报告
2027 5.70% 437,201.84 2042 5.70% 1,004,237.18 2028 5.70% 462,124.43 2043 5.70% 1,061,483.51 2029 5.70% 488,467.74 2044 5.70% 1,121,993.15 2030 5.70% 516,312.74 2045 5.70% 1,185,952.14
根据财金〔2015〕21 号文第25 条的规定“每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%”。
本项目各年支出占一般公共预算支出的比例最大年份为 2018
年，其中，自留风险支出 354.61 万元，运营补贴支出为 0 万元，一般公共预算支出为 251,138.00 万元，占比为 0.13%，远小于 10%。本项目为习近平第五个 PPP 项目，所有 PPP 项目运营补贴占一般公共预算支出的比例之和最高在 2019 年总占比为 2.53%小于 10%，满足财金〔2015〕21 号文要求。
2．行业和领域均衡性评估
行业和领域均衡性评估，是根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域的 PPP 项目，防止某一行业和领域的 PPP 项目过于集中。
本 PPP 项目为习近平第一个环保类的 PPP 项目，且未来习近平 PPP 项目涉及市政、教育、医疗等行业，不会导致某一行业和领域的 PPP 项目过于集中。
四、结论
综上所述，本项目符合《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》相关要求，财政承受能力论证的结论为 “ 通过论证 ”，宜
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采用 PPP 模式进行投资、建设和运营维护。习近平财政局在编制年度预算和中期财政规划时，将本项目财政支出责任纳入预算统筹安排。
五、后续工作
（1）支出纳入财政预算
项目实施机构编写 PPP 项目实施方案，并经习近平政府审核同意实施。习近平财政局将本项目列入 PPP 项目目录，在编制年度预算和中期财政规划时，将本项目财政支出责任纳入预算统筹安排。
（2）合同审核
在 PPP 项目正式签订合同时，习近平财政局对合同进行审核， 确保合同内容与财政承受能力论证保持一致，防止因合同内容调整导致财政支出责任出现重大变化。
（3）支付安排
习近平财政局要严格按照 PPP 项目合同执行，及时办理支付手续，切实维护地方政府信用，保障公共服务有效供给。
（4）信息披露
本项目实施后，习近平财政局跟踪了解项目运营情况，包括项目使用量、成本费用、考核指标等信息，定期对外发布。
（5）报告
习近平财政局按照权责发生制会计原则，对政府在 PPP 项目中的资产投入，以及与政府相关项目资产进行会计核算，并在政府财务
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统计、政府财务报告中反映；按照收付实现制会计原则，对 PPP 项目相关的预算收入与支出进行会计核算，并在政府决算报告中反映。
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财政承受能力论证测试表
年份 一般公共预算支出 某某镇第二污水处理厂 合计 PPP 责任支出占政府公共支出比例 2016 242556.00 13.84 13.84 0.01% 2017 251138.00 55.35 55.35 0.02% 2018 265453.00 354.61 354.61 0.13% 2019 280584.00 346.15 346.15 0.12% 2020 296577.29 176.35 176.35 0.06% 2021 313482.19 266.76 266.76 0.09% 2022 331350.68 260.06 260.06 0.08% 2023 350237.67 116.56 116.56 0.03% 2024 370201.21 109.66 109.66 0.03% 2025 391302.68 19.01 19.01 0.00% 2026 413606.94 19.01 19.01 0.00% 2027 437182.53 19.01 19.01 0.00% 2028 462101.94 19.01 19.01 0.00% 2029 488441.75 19.01 19.01 0.00% 2030 516282.93 19.01 19.01 0.00% 2031 545711.05 50.09 50.09 0.01% 2032 576816.58 82.91 82.91 0.01% 2033 609695.13 117.52 117.52 0.02% 2034 644447.75 154.04 154.04 0.02% 2035 681181.27 192.57 192.57 0.03% 2036 720008.60 233.22 233.22 0.03% 2037 761049.09 276.11 276.11 0.04% 2038 804428.89 321.35 321.35 0.04% 2039 850281.34 369.09 369.09 0.04% 2040 898747.38 419.44 419.44 0.05% 2041 949975.98 472.57 472.57 0.05% 2042 1004124.61 528.62 528.62 0.05% 2043 1061359.71 587.75 587.75 0.06% 2044 1121857.21 650.14 650.14 0.06% 2045 1185803.08 19.01 19.01 0.00%
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